Предприятия облагаются различными налогами, и НДС является одним из самых важных. В этой статье мы объясняем принципы НДС, в том числе ставки НДС в Эстонии и то, кто должен регистрироваться для уплаты НДС. Мы также дадим практические советы о том, как выставлять счета и рассчитывать суммы НДС в качестве плательщика НДС.
В этом артикле:
Новые изменения в ставках НДС
Со временем в Эстонии вступили в силу несколько важных изменений в ставках НДС, которые затронули как предприятия, так и потребителей. Как предприниматель, важно быть в курсе новых ставок НДС, чтобы правильно уплачивать налоги. Изменения в ставках НДС также означают, что необходимо пересмотреть цены на товары или услуги, чтобы обеспечить покрытие расходов и прибыльность деятельности.
Ставки НДС 2022
С 01.08.2022 к публикациям в прессе будет применяться ставка НДС в размере 5% вместо 9%. Кроме того, внесены изменения в перечни особых случаев применения НДС и другие уточнения.
Ставки НДС 2024
С 01.01.2024 года стандартная ставка НДС увеличилась на два процентных пункта. Вместо прежних 20 % стандартная ставка НДС в Эстонии составит 22 %.
Ставки НДС 2025
С 01.01.2025 года изменились несколько ставок НДС. Если раньше ставка НДС на услуги по размещению составляла 9%, то теперь, в соответствии с поправками к закону об НДС, она составит 13%. Ставка НДС на периодические издания увеличилась до 9 % (ранее 5 %). С 01.07.2025 новая стандартная ставка НДС составит 24 % вместо 22 %.
Принципы НДС
Предприятиям важно знать, какие ставки НДС применяются, какие операции подлежат налогообложению и как правильно выставлять счета. Для этого необходимо быть в курсе законодательства по НДС и, при необходимости, посещать учебные курсы по НДС.
Когда платить НДС?
НДС подлежит уплате, если предприятие зарегистрировано в качестве плательщика НДС и произошла налогооблагаемая операция. Закон об НДС разъясняет, когда НДС подлежит уплате, а когда нет. Оборот — это:
- поставка товаров и услуг в ходе предпринимательской деятельности;
- поставка товаров или услуг за собственный счет;
- поставка товаров в другое государство-член без их утилизации для целей ведения там бизнеса;
- эксплуатация товаров за вознаграждение.
- Однако следует также учитывать, что товары и услуги облагаются по разным ставкам НДС. Кроме того, важно быть в курсе законодательства по НДС, поскольку время от времени вносятся изменения в ставки НДС или другие условия.
Ставки НДС в Эстонии
Ставки НДС в Эстонии указаны в § 15 и 16 Закона об НДС. В зависимости от услуги или товара применяется несколько ставок НДС.
| Ставка НДС | Налоговая ставка (по состоянию на июль 2025 года) | Для каких операций применяется налоговая ставка? |
| Стандартная ставка НДС | 24% (с 1 июля 2025 года) | Во всех случаях, когда не применяются более выгодные тарифы. |
| Пониженная ставка НДС | 13% | Проживание, включая завтрак |
| Пониженная ставка НДС | 9% | Книги и учебная литература, как в физической, так и в электронной форме Опубликованные фармацевтические препараты, контрацептивы, санитарно-гигиенические изделия и медицинские приборы и вспомогательные средства Опубликованные периодические издания, как в физической, так и в электронной форме. |
| Нулевая ставка | 0% | товары для экспорта; товары для поставки в другое государство; расходы на корабли и самолеты, включая товары, проданные на месте; товары и услуги, проданные дипломатам, учреждениям ЕС, силам НАТО, военным штабам; товары, проданные на таможенном складе, свободной зоне, акцизном складе, военном штабе; золото, переданное Банку Эстонии ;услуги, местом поставки которых не является Эстония (нематериальные и электронные услуги); транспортные услуги товаров для экспорта или импорта, транспортные услуги товаров в рамках таможенной процедуры ;услуги пассажирского транспорта в Эстонии, если они являются частью международного путешествия. Дополнительная информация § 15 Кодекса НДС |
| Освобожденный оборот | 0% | товары и услуги социального характера, такие как почтовые услуги, услуги социального обеспечения и здравоохранения; большинство финансовых услуг, таких как сбережения, кредиты и операции на денежном рынке; другие освобожденные услуги, такие как страхование, ценные бумаги и некоторые операции с недвижимостью. Более подробную информацию см. в § 16 Кодекса НДС |
НДС и сделки в Финляндии, Германии и других странах
НДС взимается во всех странах ЕС, но ставки НДС устанавливаются каждой страной самостоятельно. Однако существует условие, что стандартная ставка НДС не должна быть меньше 15 %. Например, в Финляндии ставка НДС составляет 25,5 %, а в Германии — 19 %. Самая высокая ставка НДС — 27 % в Венгрии, а самая низкая — 17 % в Люксембурге.
В этом посте мы сосредоточимся на ставках НДС в Эстонии и сделках внутри страны. Если компания также участвует в сделках за пределами Эстонии, необходимо ознакомиться с налоговыми правилами соответствующей страны. Например, в случае Европейского союза одним из хороших источников информации является официальный бюллетень ЕС, а наиболее точную информацию о различных налоговых ставках можно получить по информационным каналам конкретной страны.
Налоговый период по НДС и отчетность
Налоговый период по НДС составляет один месяц, и, как правило, он должен быть заявлен и уплачен до 20 числа месяца, следующего за календарным.
Декларацию по НДС можно подать в среде e-MTA, введя данные вручную или загрузив их из файла XML или CSV. Удобнее всего отправлять декларацию по НДС в Налогово-таможенный департамент через X-tee из бухгалтерской программы компании. Более подробные инструкции по подаче декларации по НДС можно найти на сайте Налогово-таможенного управления.
Обязательство по возврату НДС
Обязанность представлять декларацию по НДС распространяется на зарегистрированных налогоплательщиков и на лиц с ограниченным налогообложением. Зарегистрированное налогооблагаемое лицо должно представить декларацию, даже если в течение налогового периода оно не совершало никаких операций или сделок, подлежащих декларированию. Налогоплательщик с ограничениями обязан представить декларацию только в том случае, если он совершил определенные операции. Таким образом, лицо с ограниченным налогообложением не обязано представлять «нулевую» декларацию.
Декларацию по НДС должны представлять следующие лица:
- налогооблагаемое лицо;
- налогооблагаемое лицо с ограниченной ответственностью, которое в течение налогового периода совершило операции, указанные в § 3(5) настоящего закона, не приложив декларацию по НДС;
- лицо, не зарегистрированное для целей НДС, при условии, что оно представило счет или другой документ о продаже по данной операции и указало сумму НДС. Поэтому важно знать, как представить счет, если вы не являетесь плательщиком НДС.
Кто обязан зарегистрироваться в качестве налогооблагаемого лица?
Торговец обязан зарегистрироваться для уплаты НДС, если оборот его операций с начала года превышает 40 000 евро. Облагаемый оборот товаров и услуг (включая оборот, облагаемый по нулевой ставке), оборот от сделок с недвижимостью (за исключением продажи основных средств и случайных сделок) и оборот от страхования и финансовых услуг (за исключением случайных услуг) принимаются во внимание, если местом поставки является Эстония.
Торговец, чьи приобретения товаров внутри Сообщества с начала года имеют налогооблагаемую сумму, превышающую 10 000 евро, регистрируется для целей НДС.
Зарегистрироваться для уплаты НДС можно и на добровольной основе.
Это может быть полезно, если:
- если товары или услуги продаются за границей (которые облагаются НДС 0%) или если бизнес ведется за границей, так как в этом случае НДС может быть возмещен при покупке;
- если покупатели являются предприятиями, облагаемыми НДС, и расходы на покупку товаров, облагаемых НДС, составляют большую часть расходов предприятия.
- Для регистрации и снятия с регистрации необходимо подать заявление в Налогово-таможенный департамент. Это можно сделать через e-MTA, e-äriregister, по электронной почте, в офисе обслуживания или у нотариуса.
Как проверить, является ли компания плательщиком НДС?
Лица, облагаемые НДС, могут быть проверены как для зарегистрированных в Эстонии, так и в ЕC. По персональному идентификационному номеру, регистрационному коду, коду нерезидента или номеру КМКР зарегистрированного в Эстонии лица можно проверить, облагается ли компания НДС. Если предприниматель зарегистрирован по НДС в государстве-члене ЕС, можно проверить номер НДС ЕС, сделав запрос.
Обязательства по НДС и выставление счетов
Как лицо, облагаемое НДС, правильное выставление счетов важно как для доверия к вашему бизнесу, так и для соблюдения налогового законодательства. После регистрации НДС предприятие должно выставлять счета по всем облагаемым НДС операциям в соответствии с действующими требованиями. Важно убедиться, что в счетах правильно указаны как обычные ссылки, так и ставки и суммы НДС.
Требования к счетам
Правильный счет должен содержать необходимую информацию, т. е. номер счета, дату его выставления и сведения о налогооблагаемом лице, покупателе и товарах или услугах. В счете также должны быть указаны цена сделки, облагаемая сумма в разбивке по ставкам НДС и сумма НДС к уплате, выраженная в евро. Если время совершения сделки или дата оплаты по счету отличается от даты выставления счета, в счете должна быть указана дата совершения сделки или оплаты по счету.
Для некоторых операций, например, для услуг пассажирского транспорта, парковочных автоматов и автоматических заправочных станций (до 160 евро), могут выставляться упрощенные счета. В таких случаях в счете указывается дата выписки, имя и идентификационный номер налогооблагаемого лица, название или описание товаров или услуг, облагаемая сумма и сумма НДС к уплате.
Срок выставления счета
Лицо, облагаемое НДС, должно выставить счет в течение 7 календарных дней с даты отгрузки товаров покупателю или оказания услуг. В некоторых случаях счет может быть выставлен до 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем осуществления хозяйственной деятельности. Если услуга длится дольше налогового периода, оборот рассчитывается в том месяце, в котором услуга заканчивается.
Рекомендации по расчету НДС
Расчет суммы НДС является повседневной частью бухгалтерского учета, и точные расчеты помогают избежать ошибок в счетах и декларациях по НДС. Прежде всего, важно знать, какие операции облагаются НДС, а также ставку НДС, применяемую к конкретной операции.
Для расчета НДС можно использовать калькулятор НДС, но еще проще рассчитать сумму, если вы используете надежное программное обеспечение для бизнеса. Оно может автоматически устанавливать ставки, рассчитывать итоговые суммы и готовить необходимые декларации. Вы также можете проверять и изменять данные клиентов. Не всегда компания использует бухгалтерское программное обеспечение, и тогда для отправки и получения корректных электронных счетов можно использовать только оператора электронных счетов.
Поскольку EMTA контролирует уплату НДС компанией, ее бухгалтерский учет должен быть всегда корректным. Если декларации по НДС подаются с опозданием, часто исправляются, суммы НДС сильно колеблются или производятся крупные возмещения, это может повысить вероятность того, что компания будет подвергнута аудиту. В случае неуплаты, несвоевременной уплаты или неправильного учета НДС компания может быть подвергнута штрафам, пеням или штрафам за просрочку платежа.
Также очень важно следить за оборотом компании, ведь если он превысит порог НДС, а вы не зарегистрируетесь, то впоследствии придется платить НДС. С помощью бухгалтерского и делового программного обеспечения или оператора электронных счетов можно отслеживать счета и обороты предприятия в режиме реального времени, и, если порог НДС приближается, можно вовремя принять меры и встать на учет по НДС.
Правильный расчет и своевременная уплата НДС помогут избежать неприятных сюрпризов и покажут, что отчетность вашей компании достоверна. Хорошее программное обеспечение и постоянное внимание к налоговому учету делают эту работу проще и надежнее.
Finbite облегчает выставление счетов
Использование решения Finbite для выставления электронных счетов упрощает ведение бухгалтерского учета в вашей компании за счет сокращения рутинного ввода данных, ускорения обработки счетов и, таким образом, снижения бухгалтерских расходов. Все необходимые ставки НДС с пояснениями могут быть добавлены в систему, чтобы сделать расчет НДС простым и правильным при выставлении конкретного электронного счета. Помимо упрощения рабочего процесса, правильное поведение при оплате позволяет избежать штрафов и ущерба репутации. Хотя учет и выставление счетов для лиц, не облагаемых НДС, как правило, проще, умные программные решения могут упростить ведение учета даже в случае уплаты НДС.
Отправка и получение электронных счетов, оцифровка чеков, отчетность по электронным счетам, электронный круг подтверждения и цифровое архивирование, автоматические напоминания и отчеты о выставленных счетах — все это позволяет Finbite сделать процессы учета быстрее и удобнее. Все эти решения в итоге способствуют повышению эффективности бухгалтерских процессов, экономии средств и возможности для руководства принимать своевременные и точные решения на основе данных.
Finbite подходит как для начинающих малых предприятий, так и для крупных организаций. На выбор предлагается четыре пакета: Starter, Lite, Standard и Premium. Вы ищете способы автоматизировать выставление счетов в вашем бизнесе и сэкономить время и деньги? Присоединяйтесь к решению Finbite для выставления электронных счетов и сделайте процессы выставления счетов быстрыми, удобными, безопасными и способствующими росту бизнеса.
