Бухгалтерские изменения в 2025 году

Налоговые и правовые изменения затрагивают как физических, так и юридических лиц. Мы представляем обзор наиболее важных законодательных изменений, влияющих на бухгалтерский учет компаний, которые вступят в силу в 2025 году.

Законодательство о бухгалтерском учете

Все зарегистрированные в Эстонии юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны вести бухгалтерский учет. Основные требования к организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности изложены в Законе о бухгалтерском учете. Кроме того, необходимо соблюдать различные законы, касающиеся налоговых и финансовых вопросов.

Чтобы избежать штрафов или других последствий за несоблюдение закона, необходимо следить за изменениями в Законе о бухгалтерском учете и других отраслевых законах.

Закон о бухгалтерском учете

Закон о бухгалтерском учете регулирует ряд вопросов бухгалтерского учета:

• Закон о бухгалтерском учете разъясняет, кто является субъектами бухгалтерского учета и государственными субъектами бухгалтерского учета.
• Закон устанавливает основные требования к бухгалтерскому учету. Существенная информация, описывающая финансовое положение, финансовые результаты и движение денежных средств учетной организации, должна быть объективной и сопоставимой.
• Определены требования к подготовке внутренних правил бухгалтерского учета.
• В Законе о бухгалтерском учете отражено требование документировать все хозяйственные операции и вести бухгалтерский учет. Указаны требования к бухгалтерским записям.
• Закон регулирует порядок представления годовой отчетности, баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменениях в капитале и др.
• В нем описывается деятельность Бухгалтерского управления и принципы организации работы бухгалтерского управления.
• Указываются различия между организацией бухгалтерского учета для государственного сектора и для других лиц.

Закон о подоходном налоге

Закон о подоходном налоге охватывает все, что связано с подоходным налогом и его учетом.

• Закон о подоходном налоге описывает, что является объектом налогообложения, кто является налогоплательщиком, налоговый период и налоговую ставку.
• Разъясняются требования к налогообложению доходов физических лиц-резидентов. Изложены источники дохода, облагаемого подоходным налогом, принципы исчисления подоходного налога, принципы освобождения от налога и вычетов из дохода.
• Закон устанавливает требования к налогообложению доходов нерезидентов.
• Разъясняются принципы декларирования доходов и уплаты подоходного налога.
• Указаны особые случаи уплаты подоходного налога.

Закон о НДС

Закон об НДС регулирует характер сделки и принципы расчета налогооблагаемой суммы, на которую начисляется НДС.

• Объясняются принципы налогообложения, в том числе место поставки, ставки НДС и обстоятельства, связанные с освобожденным оборотом.
• Закон об НДС регулирует обязанность зарегистрироваться в качестве налогооблагаемого лица, налоговый период и декларацию по НДС.
• Также изложены конкретные положения по НДС.

Другие законы, связанные с бухгалтерским учетом

В своей работе в качестве бухгалтера вы также должны быть знакомы с другими законами и нормативными актами. Наиболее актуальными могут быть следующие законы:

• Закон о социальном налоге
• Закон о трудовых договорах
• Закон о налоговых организациях
• Торговый кодекс
• Закон об обязательственном праве

Кроме того, существуют важные нормативные акты по бухгалтерскому учету, такие как «Порядок учета и возмещения расходов на использование личного автомобиля при исполнении служебных обязанностей, осуществлении трудовой или предпринимательской деятельности» или «Порядок выплаты пособия на командировочные расходы, а также минимальный размер, условия и порядок выплаты суточных при командировках за границу».

Это лишь несколько примеров законов и нормативных актов, с которыми бухгалтерам необходимо быть знакомыми. В зависимости от типа предприятия и специфики деятельности организации бухгалтеры могут столкнуться с рядом других законов и нормативных актов.

Изменения в бухгалтерском учете 2025

В 2025 году на основе законопроекта вступит в силу ряд изменений, которые приведут к увеличению налоговых ставок и повлияют на бухгалтерский учет. Однако наряду с увеличением налогового бремени есть и хорошие новости: будут повышены пороговые значения, не облагаемые налогом, и упрощено использование системы электронных счетов.

Изменения, связанные с электронными счетами

Планируется переход на единый европейский стандарт выставления э-счетов, при этом эстонский стандарт выставления э-счетов продлеваться не будет. Соответствие европейскому стандарту э-фактурирования упростит отправку э-счетов за границу и участие в Едином европейском цифровом рынке. Кроме того, стандарт направлен на расширение использования электронных счетов в частном секторе.

Поправки к Закону о бухгалтерском учете вступят в силу в 2025 году. В результате предприятиям будет проще регистрироваться в торговом реестре в качестве получателей электронных счетов. Согласно поправкам к Закону о бухгалтерском учете, это будет делать и сама компания, а не только выбранный ею оператор электронных счетов.

С 2019 года в Эстонии существует общая обязанность представлять электронные счета, если покупателем является государственный сектор. С поправкой к Закону о бухгалтерском учете покупатель имеет право выбрать формат, в котором он хочет получить счет. Это означает, что все предприятия должны быть готовы к выставлению электронных счетов, если этого пожелает покупатель. Если до сих пор государственный сектор был обязан запрашивать электронный счет у продавца, то теперь покупатель имеет право (а не обязанность) запрашивать электронный счет. Право запрашивать электронный счет будет распространяться на те компании, которые зарегистрировались в торговом реестре в качестве получателей электронных счетов.

Выбрав Finbite в качестве оператора электронного счета и отправив счет через эту систему, выбор канала электронного счета будет автоматически сделан в момент отправки счета, как только покупатель укажет в торговом реестре, что он является получателем электронного счета. Для этого достаточно ввести имя/регистрационный код покупателя, и нет необходимости отдельно проверять коммерческий регистр на предмет принятия электронного счета. Мы рекомендуем согласовать формат выставления счетов в договоре, чтобы обе стороны были согласны и запрос электронного счета не стал для кого-то неожиданностью. Если формат выставления счетов не согласован в договоре, стоит рассмотреть возможность выставления электронных счетов и отдать предпочтение этому каналу.

В то же время вступление в силу Закона о бухгалтерском учете не означает исчезновения эстонского стандарта э-счетов и немедленного перехода на европейский стандарт, но требования собственного эстонского технического стандарта э-счетов будут исключены из Закона о бухгалтерском учете, поскольку европейский стандарт э-счетов уже охватывает этот вопрос. Другими словами, для всех тех, кто уже отправляет э-счета через эстонских операторов, все останется по-прежнему. Кроме того, будет действовать свобода формата, и счета можно будет обменивать в любом формате. Это означает, что стороны счета могут продолжать договариваться об обмене электронными счетами в соответствии с эстонским стандартом, так как при желании стороны могут договориться об использовании любого другого соответствующего стандарта.

Поправки к Закону о бухгалтерском учете вступят в силу 1 июля 2025 г. Использование э-счетов будет становиться все более гибким и распространенным как в Эстонии, так и в других странах Европы.

Поправки к закону об НДС

С 01.01.2025 года ставки НДС изменятся. Если раньше ставка НДС на услуги по размещению составляла 9 %, то теперь закон об НДС изменен до 13 %. Ставка НДС на публикации в журналах вырастет до 9% (ранее 5%). Если ваш счет выставлен на услуги по размещению или публикации в прессе, проверьте настройки кода НДС в Finbite. Исчерпывающее руководство о том, как это сделать, можно найти в нашей среде поддержки клиентов.

Поправки к Закону о налоге на прибыль

Ставка подоходного налога для составит 22% вместо 20%. Закон о подоходном налоге также отменит освобождение от налога на регулярные дивиденды, и с 2025 года дивиденды будут облагаться налогом по ставке 22/78. Это означает, что более низкая ставка налога на дивиденды 14/86 и налог у источника в размере 7 % на дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, исчезнут. Чтобы рассчитать сумму дивидендов и соответствующие налоги, вы можете воспользоваться калькулятором дивидендов.

Кроме того, произошли изменения, касающиеся необлагаемого налогом дохода и налоговых льгот. Основными изменениями являются:

• «Налоговый горб» сохранится и в 2025 году, при этом необлагаемый налогом доход составит до 654 евро в месяц и до 7 848 евро в год.
• Суточные, не облагаемые налогом, будут ограничены 75 евро в течение первых 15 дней и 40 евро за каждый последующий день.
• Не облагаемая налогом надбавка за использование личного автомобиля ограничена 0,50 евро за километр пробега и 550 евро в месяц на каждого работодателя, выплачивающего надбавку.
• Не облагаемый налогом порог для рекламных подарков составляет 21 евро (плюс НДС).
• Допустимая стоимость жилья для работника составляет 500 евро в Таллинне и Тарту и 250 евро в других регионах.
• Не облагаемые налогом расходы на развлечения для юридических лиц составляют 50 евро в месяц (+2% от брутто-зарплаты работника).
• Расходы на оздоровление сотрудников могут составлять до €400 в год на одного сотрудника. Помимо платы за посещение спортивного клуба, могут быть возмещены расходы на различные медицинские услуги, например массаж, реабилитацию, физиотерапию, услуги клинического психолога, стоматолога, гигиениста полости рта, офтальмолога, окулиста. Услуга должна быть оказана медицинским работником, зарегистрированным в информационной системе здравоохранения, или специалистом, имеющим профессиональную квалификацию или компетенцию.
• Медицинская поддержка работников на рабочем месте станет более гибкой. Если раньше освобождение от оплаты услуг по охране труда зависело от наличия предписания врача по охране труда или оценки рисков, то теперь освобождению подлежат все расходы, связанные с созданием безопасных условий труда, которые являются обоснованными и необходимыми.

Изменения в ставке взносов для накопительной пенсии

Согласно закону о накопительной пенсии, размер взноса в накопительную пенсию составляет 2%, 4% или 6%. По умолчанию ставка остается 2%, но люди могут подать заявление до 30 ноября, чтобы увеличить ставку взноса до 4% или 6% с 1 января следующего года. Бухгалтерам необходимо проверить ставку взноса человека, который присоединился ко второй ступени.

Изменения, связанные с предпринимательским счетом

В результате принятия поправок к Закону об упрощенном налогообложении доходов от предпринимательской деятельности более высокая ставка налога (40%) на доходы, полученные через бизнес-счет, будет отменена. Это означает, что налоговая ставка на доход, полученный через бизнес-счет, всегда будет составлять 20 %, даже если годовой доход превышает 25 000 евро. Если доход с бизнес-счета превысит 40 000 евро в год, человек будет обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и должен будет перевести свою деятельность в другую форму бизнеса.

Поправка, касающаяся минимальной ставки оплаты труда

В 2025 году минимальная заработная плата вырастет на 8 %. Это означает, что минимальная ставка за полный рабочий день составит 886 евро, а минимальная почасовая ставка — 5,31 евро. Вы можете воспользоваться калькулятором для более точного расчета зарплаты и налогов.

В 2025 году базовая месячная ставка минимального социального налога составит €820, то есть минимальное социальное налоговое обязательство для работодателя составит €270,60 в месяц. Если ежемесячный заработок работника составляет менее 820 евро, работодатель должен будет платить не менее 270,60 евро в месяц в виде социальных взносов, чтобы иметь право на социальное обеспечение.

Поправки, касающиеся налога на безопасность

Для оборонных инвестиций на период 2025–2028  годов был введен налог на безопасность, состоящий из трех частей. Летом 2025 года НДС повысится на 2 процентных пункта до 24 %. С 2026 года двухпроцентный налог на безопасность будет распространяться на доходы физических лиц и прибыль компаний.

Для компаний это также будет означать временный двухпроцентный налог на нераспределенную и реинвестированную прибыль. Налог на безопасность будет рассчитываться на основе бухгалтерской прибыли до уплаты налога на прибыль за предыдущий финансовый год и будет уплачиваться авансом. Компании впервые уплатят налог на прибыль в 2026 году (до 10 сентября и 10 декабря). В 2027 году авансовые платежи будут ежеквартальными. Компании с календарным годом будут платить до 10 марта, июня, сентября и декабря.

Влияние законодательных изменений на бухгалтерский учет компании

Помимо вышеперечисленных, существуют налоговые изменения, которые могут затронуть предприятия, занимающиеся определенными видами деятельности, например налог на транспортные средства, акцизы на алкоголь, табачные изделия и топливо, земельный налог. В связи с различными налоговыми изменениями предприятиям необходимо быть готовыми к увеличению налогового бремени и оценить потенциальное влияние на свое финансовое положение.

Изменения в бухгалтерском учете и увеличение налогового бремени повлияют на бизнес по-разному. Для компаний налоговые изменения могут привести к сокращению инвестиций, замедлению роста и снижению конкурентоспособности. Чтобы минимизировать негативное влияние на финансовое положение компании, стоит тщательно проанализировать последствия изменений в законодательстве о бухгалтерском учете и на этой основе принимать обоснованные стратегические решения.

Важно также искать решения, позволяющие лучше справляться с налоговыми изменениями. Это означает не просто сокращение расходов, а более разумное использование ресурсов. При этом важно сохранить качество и мотивацию персонала. Один из способов сделать это — повысить эффективность и автоматизировать процессы, чтобы сэкономить время и деньги. Использование управления в режиме реального времени и электронного выставления счетов способствует принятию решений на основе данных и автоматизации бухгалтерских процессов. Электронное выставление счетов ускоряет процесс выставления счетов, делает его более точным и безопасным, а также позволяет получить более полное представление о движении денежных средств и упрощает ведение бухгалтерского учета, что особенно важно в условиях налоговых изменений.

Finbite упрощает ведение бухгалтерского учета

Использование решения Finbite для выставления электронных счетов упрощает бухгалтерский учет вашей компании, сокращая рутинный ввод данных, ускоряя обработку счетов и тем самым снижая бухгалтерские расходы. Несмотря на то, что с этого года электронное выставление счетов является предметом соглашения, и нет прямых обязательств, возможность получать и передавать электронные счета на самом деле окажет ряд положительных эффектов на бухгалтерские процессы компании, независимо от ее размера или объема счетов.

На каждый счет экономится 30 минут ценного рабочего времени и почти 3 евро. С помощью умного калькулятора вы можете рассчитать, сколько времени и денег вы сэкономите, принимая электронные счета, переводя счета в цифровой формат PDF и автоматизируя управление счетами. С услугой электронной отчетности отправка отчета о расходах происходит в 6 раз быстрее, чем при отправке бумажного отчета о расходах. С помощью процедуры проверки электронных счетов три человека могут проверить электронный счет менее чем за 1 минуту. Это лишь некоторые из измеримых примеров того, как можно сократить расходы компании, автоматизировав процесс выставления счетов.

С помощью решений Finbite для отправки и получения электронных счетов, оцифровки чеков, составления отчетов по электронным счетам, электронной подачи документов и цифрового архивирования, автоматических напоминаний и отчетов о процессе выставления счетов вы можете сделать свои бухгалтерские процессы быстрее и удобнее. Все эти решения в итоге способствуют повышению эффективности бухгалтерских процессов, экономии средств и возможности для руководства принимать своевременные и точные решения на основе данных.

Электронные счета становятся все более распространенными, а с 1 июля 2025 года покупатели будут иметь право запрашивать электронные счета. Учитывая изменения в Законе о бухгалтерском учете и изменения, связанные с электронными счетами, важно найти подходящий способ отправки и получения электронных счетов. Готовность использовать электронные счета поможет сохранить хорошие отношения с клиентами и избежать разрыва сотрудничества. Кроме того, использование электронных счетов улучшает имидж компании, демонстрируя, что она идет в ногу с современными технологическими решениями. Все это помогает бизнесу адаптироваться к изменениям и оставаться конкурентоспособным в условиях растущего налогового бремени.

Finbite подходит как для начинающих малых предприятий, так и для крупных организаций. На выбор предлагается четыре пакета: Starter, Lite, Standard и Premium. Вы ищете способы автоматизировать выставление счетов в вашем бизнесе и сэкономить время и деньги? Присоединяйтесь к решению Finbite для выставления электронных счетов и сделайте процессы выставления счетов быстрыми, удобными, безопасными и способствующими росту бизнеса.