Maksu- ja seadusemuudatused mõjutavad nii füüsilisi kui juriidilisi isikuid. Teeme ülevaate olulisematest 2025. aastal jõustunud ettevõtete raamatupidamist mõjutavatest seadusmuudatustest.
Selles artiklis
Raamatupidamise seadusandlus
Kõigil Eestis registreeritud juriidilistel isikutel ja füüsilisest isikust ettevõtjatel on raamatupidamise kohustus. Raamatupidamise ja finantsaruandluse korraldamise põhinõuded on toodud raamatupidamise seaduses. Lisaks tuleb juhinduda oma töös erinevatest mitmest maksukorralduse ja finantsvaldkonnaga seotud seadustest.
Raamatupidamise seaduse ja teiste valdkondlike seaduste muudatustega kursis olemine on väga oluline, et vältida rikkumistega kaasnevaid trahve või muid tagajärgi.
Raamatupidamise seadus
Raamatupidamise seadus reguleerib mitmeid raamatupidamise teemasid:
- Raamatupidamise seaduses on selgitatud, kes on raamatupidamiskohustuslased ja riigiraamatupidamiskohustuslased.
- Seaduses on toodud raamatupidamise põhinõuded. Raamatupidamiskohustuslase finantsseisundit, finantstulemusi ja rahavoogusid kirjeldav oluline info peab olema objektiivne ja võrreldav.
- Täpsustatud on raamatupidamise sise-eeskirja koostamise nõuded.
- Raamatupidamise seaduses on kajastatud nõue dokumenteerida kõik majandustehingud ja säilitada raamatupidamise dokumendid. Märgitud on nõuded raamatupidamise algdokumentidele.
- Seadusega on reguleeritud majandusaasta aruande, bilansi, kasumiaruande, rahavoogude, omakapitali muutuste aruande jm esitamine.
- Kirjeldatud on Raamatupidamise Toimkonna tegevust ning raamatupidamise töö korraldamise põhimõtted.
- Toodud on avaliku sektori ja muude isikute raamatupidamise korraldamise erisused.
Tulumaksuseadus
Tulumaksuseaduses on kajastatud kõik tulumaksu ja selle arvestusega seonduv.
- Tulumaksuseaduses on kirjeldatud, mis on maksu objekt ja kes on maksumaksja, milline on maksuperiood ja maksumäär.
- Selgitatud on residendist füüsilise isiku tulu maksustamise nõuded. Toodud on tulumaksuga maksustatavad tuluallikad, tulumaksu arvestuspõhimõtted, maksuvaba tulu põhimõtted ja tulust tehtavad mahaarvamised.
- Seaduses on toodud mitteresidendi tulu maksustamise nõuded.
- Selgitatud on tulude deklareerimise ja tulumaksu tasumise põhimõtted.
- Seaduses on märgitud tulumaksu erijuhud.
Käibemaksuseadus
Käibemaksuseadusega on reguleeritud käibe olemus ja käibemaksu arvutamise aluseks oleva maksustatava väärtuse arvestamise põhimõtted.
- Selgitatud on maksustamise põhimõtted, sh käibe tekkimise koht, käibemaksumäärad, maksuvaba käibega seotud asjaolud.
- Käibemaksuseaduses on reguleeritud maksukohustuslasena registreerimise kohustus ning maksustamisperiood ja käibedeklaratsioon.
- Toodud on ka käibemaksuga maksustamise erisätted.
Muud raamatupidamisega seotud seadused
Raamatupidaja töös on vaja kursis olla ka teiste seaduste ja määrustega. Kõige rohkem võib olla kokkupuudet järgmiste seadustega:
Lisaks on raamatupidamises olulisi määrusi, nt “Teenistus-, töö- või ametiülesannete täitmisel isikliku sõiduauto kasutamise kohta arvestuse pidamise ja hüvitise maksmise kord” või “Töölähetuse kulude hüvitiste maksmise kord ning välislähetuse päevaraha alammäär, maksmise tingimused ja kord”.
Need on vaid mõned näited seadustest ja määrustest, millega raamatupidajad peavad kursis olema. Sõltuvalt ettevõtlusvormist ja organisatsiooni tegevuse eripärast võib raamatupidaja töös tulla ette mitmeid muid seadusi ja määrusi.
Raamatupidamise muudatused 2025
2025. aastal jõustuvad eelnõude põhjal mitmed seaduse muudatused, mis toovad kaasa maksumäärade tõusu ja mõjutavad raamatupidamise valdkonda. Suureneva maksukoormuse kõrval on aga ka häid uudiseid, sest tõstetakse mitmeid maksuvabasid piirmäärasid ja muudetakse e-arvete kasutamine lihtsamaks.
E-arvetega seonduvad muudatused
Plaanis on üleminek ühtsele Euroopa e-arve standardi rakendamisele ning Eesti e-arvete standardit enam ei uuendata. Euroopa e-arve standardi järgimine lihtsustab e-arvete saatmist välisriikidesse ja ühtsel Euroopa digitaalturul osalemist. Samuti soovitakse suurendada e-arvete kasutamist erasektoris.
2025. aastal jõustuvad raamatupidamise seaduse muudatused. Selle tulemusena lihtsustuvad ettevõtjate võimalused end äriregistris e-arve vastuvõtjaks registreerida. Seda saab raamatupidamise seaduse muudatuse järgi teha ka ettevõte ise, mitte ainult tema valitud e-arve operaator.
Alates 2019. aastast on Eestis kehtinud üldine e-arvete esitamise kohustus, kui ostjaks on olnud avaliku sektori asutus. Raamatupidamise seaduse muudatusega on ostjal õigus valida, millises vormis ta arvet tahab saada. See tähendab, et kõik ettevõtted peavad olema valmis e-arvete esitamiseks, kui ostja seda soovib. Kui seni on avalikul sektoril olnud seadusest tulenev kohustus nõuda müüjalt e-arvet, siis nüüd on ostjal õigus (mitte kohustus) e-arvet nõuda. Õigus nõuda e-arvet on neil ettevõtetel, kes on end äriregistris märkinud e-arve vastuvõtjaks.
Valides oma e-arve operaatoriks Finbite’i ja selle süsteemi kaudu müügiarvet saates tekib e-arve kanali valik automaatselt arve saatmise hetkel, kui ostja on end äriregistris märkinud e-arve vastuvõtjaks. Selleks tuleb vaid sisestada ostja nimi/registrikood ning pole vajadust eraldi kontrollida e-arve vastuvõtmise märget äriregistrist. Soovitame arvelduse formaadis kokku leppida juba lepingus, et mõlemad osapooled oleksid ühel meelel ja e-arve nõue ei tuleks kellelegi ootamatult. Kui arvelduse formaati pole lepingus kokku lepitud, tasub lähtuda e-arve vastuvõtmise võimekusest ning seda kanalit eelistada.
Samas ei tähenda raamatupidamise seaduse jõustumine Eesti e-arve standardi kadumist ja kohest Euroopa standardile üleminekut, vaid seda, et kaotatakse raamatupidamise seadusest Eesti enda e-arve tehnilise standardi nõuded, sest Euroopa e-arve standardiga on see juba kaetud. Teisisõnu, kõigi nende jaoks, kes juba saadavad e-arveid Eesti operaatorite kaudu, jääb kõik samaks. Lisaks hakkab kehtima formaadi vabadus ja arveid võib igas formaadis vahetada. See tähendab, et arve osapooled võivad kokku leppida ka edaspidi Eesti standardile vastava e-arve vahetamises, sest alles jääb ka võimalus leppida osapooltel soovi korral kokku muu asjakohase standardi kasutamises.
Raamatupidamise seaduse muudatused jõustuvad 1. juulil 2025. E-arvete kasutamine muutub aina paindlikumaks ja tavalisemaks nii Eestis kui ka mujal Euroopas.
Käibemaksuseaduse muudatused
Alates 01.01.2025 muutuvad käibemaksumäärad. Kui varem oli majutusteenuse käibemaksumäär 9%, siis käibemaksu seaduse muudatuse järgi on see nüüd 13%. Ajakirjandusväljaannete käibemaksumäär tõuseb 9 protsendile (varem 5%). Kui teie arveldusest liiguvad läbi majutusteenuste või ajakirjandusväljaannetega seotud arved, siis palume üle vaadata käibemaksukoodidega seotud seadistused Finbite keskkonnas. Põhjaliku juhendi, kuidas seda teha, leiate meie klienditoe keskkonnast.
Tulumaksuseaduse muudatused
Kinnipeetava tulumaksu määr on varasema 20% asemel 22%. Tulumaksuseaduses kaob ära ka regulaarsete dividendide erand ning 2025. aastast maksustatakse dividend maksumääraga 22/78. See tähendab, et kaob ära dividendi madalam maksumäär 14/86 ning füüsilisele isikule makstud dividendilt kinnipidamisele kuuluv tulumaks 7%. Dividendi suuruse ja kaasnevate maksude suuruse arvutamiseks võib kasutada dividendi kalkulaatorit.
Lisaks on muudatusi seoses maksuvaba tulu ja maksusoodustusega. Olulisemad muudatused:
- “Maksuküür” jääb 2025. aastal kehtima ning maksuvaba tulu on kuni 654 eurot kuus ja kuni 7848 eurot aastas.
- Välislähetuse päevaraha maksuvaba piirmäär on 75 eurot esimese 15 päeva kohta ja 40 eurot iga järgneva päeva kohta.
- Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitise maksuvaba piirmäär on 0,50 €/km ja 550 €/kuus iga hüvitist maksva tööandja kohta.
- Reklaamkingituse maksuvaba piirmääraks on 21 € (lisandub käibemaks).
- Lubatud kulu töötaja majutamiseks on 500 € Tallinnas ja Tartus ning 250 € muudes piirkondades.
- Juriidiliste isikute vastuvõtukulude maksuvaba piirmäär on 50 €/kuus (+2% töötajate brutopalgast).
- Töötaja tervise edendamiseks tehtavad kulud võivad olla 400 €/aastas töötaja kohta. Hüvitada võib lisaks spordiklubide tasudele erinevaid terviseteenuseid, nt massaaži, taastusarsti, füsioterapeudi, kliinilise psühholoogi, hambaarsti, suuhügienisti, silmaarsti, optometristi teenus. Teenust peab osutama tervishoiukorralduse infosüsteemi kantud tervishoiutöötaja või kutset või erialast pädevust omav spetsialist.
- Töötajate tervise toetamine töökohal on edaspidi paindlikum. Kui varem oli töötervishoiuga seotud maksuvaba kulu eelduseks töötervishoiuarsti ettekirjutus või riskianalüüs, siis nüüd on maksuvabad kõik ohutu töökeskkonna loomisega seotud kulud, mis on mõistlikud ja vajalikud.
Kogumispensioni makse määra muutus
Kogumispensionide seaduse järgi on kogumispensioni makse 2%, 4% või 6%. Vaikimisi jääb kehtima 2%, kuid inimesel on võimalik esitada avaldus 30. novembriks, et tõsta järgmise aasta 1. jaanuarist oma kogumispensioni makse määra 4%-le või 6%-le. Raamatupidajatel tuleb üle kontrollida II sambaga liitunud inimese kogumispensioni makse määr.
Ettevõtluskontoga seotud muudatus
Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse muutmise tulemusena kaob ettevõtluskonto kaudu teenitud tulu kõrgem maksumäär (40%). See tähendab, et ettevõtluskonto kaudu teenitud tulu maksumäär on alati 20%, ka olukorras, kus aastane tulu ületab 25 000 €. Kui tulu ettevõtluskontol ületab 40 000 eurot aastas, tekib käibemaksukohustuslaseks registreerimise kohustus ja tuleb viia oma tegevus teise ettevõtlusvormi alla.
Töötasu alammääraga seotud muudatus
2025. aastal tõuseb töötasu alammäär 8%. See tähendab, et täiskoormuse korral on töötasu alammäär 886 eurot ja minimaalne tunnitasu on 5,31 eurot. Kalkulaatori abil saab täpsemalt arvutada palga ja maksude summad.
2025. aastal on sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär 820 eurot, s.t sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on tööandja jaoks 270,60 eurot kuus. Kui töötaja töötasu on väiksem kui 820 eurot kuus, siis sotsiaalkindlustuse tekkimiseks tuleb tööandjal tasuda sotsiaalmaksu vähemalt 270,60 eurot kuus.
Julgeolekumaksuga seotud muudatused
Kaitseinvesteeringute eesmärgil kehtestati perioodiks 2025-2028 julgeolekumaks, mis on kolmeosaline. 2025. aasta suvel tõuseb käibemaks 2 protsendipunkti ehk 24 protsendini. 2026. aastast kehtib kaheprotsendiline julgeolekumaks füüsilise isiku tulule ja ettevõtete kasumile.
Ettevõtjate jaoks tähendab see ajutist kaheprotsendilist maksu ka jaotamata ja reinvesteeritud kasumilt. Julgeolekumaksu aluseks on eelmise majandusaasta raamatupidamislik kasum enne tulumaksustamist ja maksu hakatakse tasuma avansiliselt. Ettevõtted tasuvad julgeolekumaksu esmakordselt 2026. aastal (10. septembriks ja 10. detsembriks). 2027. aastal tasutakse avansiline makse kvartaalselt. Need ettevõtted, kelle majandusaasta on kalendriaasta, tasuvad seda märtsi, juuni, septembri ja detsembri 10. kuupäevaks.
Seadusmuudatuste mõju ettevõtte raamatupidamisele
Lisaks eelmainitule on maksumuudatusi, mis võivad teatud tegevusalaga ettevõtjaid mõjutada, nt mootorsõidukimaks, alkoholi, tubakatoodete ja kütuste aktsiis, maamaks. Arvestades erinevaid maksumuudatusi, peavad ettevõtted olema valmis suuremaks maksukoormuseks ja hindama võimalikku mõju ettevõtte finantsseisule.
Raamatupidamise muudatused ja maksukoormuse suurenemine mõjutab ettevõtteid mitmel viisil. Ettevõtete jaoks võivad maksumuudatused tuua kaasa investeeringute vähenemise, aeglustada ettevõtte kasvu ja vähendada konkurentsivõimet. Et vähendada negatiivset mõju ettevõtte finantsseisule, tasub põhjalikult analüüsida raamatupidamisvaldkonna seaduste muudatuste mõju ning nende alusel teha teadlikke ja strateegilisi otsuseid.
Samuti on oluline otsida lahendusi, kuidas maksumuudatustega paremini toime tulla. See ei tähenda vaid lihtsat kulude kärpimist, vaid pigem nutikamat ressursside kasutamist. Sealjuures on oluline säilitada kvaliteet ja töötajate motivatsioon. Üheks võimaluseks on suurendada efektiivsust ja automatiseerida protsesse, et säästa aega ja raha. Reaalajamajanduse ja e-arvete kasutamine toetab andmepõhiste otsuste tegemist ja raamatupidamisprotsesside automatiseerimist. E-arved muudavad arveldusprotsessi kiiremaks, täpsemaks ja turvalisemaks ning võimaldavad paremat ülevaadet rahavoogudest ning lihtsustavad raamatupidamist, mis on eriti oluline maksumuudatuste kontekstis.
Finbite muudab raamatupidamise lihtsamaks
Finbite’i e-arve lahenduse kasutamine lihtsustab ettevõtte raamatupidamist, vähendades rutiinset andmesisestust, kiirendades arvete töötlemist ning vähendades seeläbi raamatupidamise kulusid. Kuigi e-arvete esitamine on sellest aastast kokkuleppe küsimus ning otsene kohustus selleks puudub, siis tegelikult kaasneb e-arvete vastuvõtmise ja edastamise võimekusega ettevõtte raamatupidamisprotsessidele mitmeid positiivseid mõjusid, olenemate ettevõtte suurusest või arvete mahust.
Iga ostuarve pealt säästetakse 30 minutit väärtuslikku tööaega ja ligi 3 €. Nutika kalkulaatori abiga saab arvestada, kui palju aega ja raha säästate, kui võtate vastu e-arveid, digiteerite pdf-arveid ja automatiseerite arvete halduse. E-kuluaruande teenuse abil on kuluaruande esitamine on 6 korda kiirem kui paberil kuluaruande esitamine. E-kinnitusringi kasutamisel saavad 3 inimest e-arve kinnitada vähem kui 1 minutiga. Need on mõned mõõdetavad näited, kuidas arveldusprotsessi automatiseerimise tulemusena saate ettevõtte kulusid vähendada.
Tänu Finbite’i e-arvete saatmisele ja vastuvõtmisele, tšekkide digiteerimisele, e-kuluaruannetele, e-kinnitusringile ja digiarhiivile, automaatsete meeldetuletuste saatmisele ja arveldusprotsessidest aruannete koostamisele saate raamatupidamisprotsessid muuta kiiremaks ja mugavamaks. Kõik need lahendused aitavad kokkuvõttes kaasa raamatupidamisprotsesside efektiivsusele, kulude kokkuhoiule ja juhtkonna võimalusele teha õigeaegseid ning täpseid otsuseid andmepõhise lähenemise alusel.
E-arvete esitamine on muutumas aina tavalisemaks ning alates 2025. aasta 1. juulist on ostjatel õigus nõuda e-arveid. Arvestades raamatupidamise seaduse muutmise ja e-arvetega seotud muudatustega, on oluline leida sobiv võimalus e-arvete saatmiseks ja vastuvõtmiseks. Valmisolek kasutada e-arveid aitab säilitada häid kliendisuhteid ja vältida koostöö katkemist. Lisaks parandab e-arvete kasutamine ettevõtte mainet, näidates, et ollakse kaasaegsete tehnoloogiliste lahendustega kursis. See kõik aitab ettevõtetel muutustega kohaneda ja püsida konkurentsivõimelised ka suureneva maksukoormuse korral.
Finbite sobib nii alustavatele väikeettevõtjatele kui ka suurematele organisatsioonidele. Võimalik on valida nelja paketi vahel: Starter, Lite, Standard ja Premium. Kas otsite oma ettevõttes võimalusi arvelduse automatiseerimiseks ning aja ja raha kokkuhoiuks? Liituge Finbite’i e-arve lahendusega ning muutke arveldusprotsessid kiireks, mugavaks, turvaliseks ja ettevõtte kasvu toetavaks.
