Kad tad ViDA pārrobežu pienākums patiesībā sākas?
Ja kādreiz esat lasījuši, ka ES pārrobežu ViDA pienākums sāksies 2028. gadā, šī informācija visdrīzāk nāk no Komisijas 2024. gada ziņojuma, kurā minēts, ka e-rēķins, proti, strukturēts, mašīnlasāms rēķina formāts, kļūtu par norēķinu noklusējuma veidu no 2028. gada janvāra. Taču šis ziņojums atsaucas uz Komisijas 2022. gada ViDA priekšlikumiem, ne uz 2024. gada priekšlikumu. Galīgajā tiesību aktā termiņš pārcelts tālāk.
Padomes direktīva (ES) 2025/516 tika pieņemta 2025. gada 11. martā un stājās spēkā 2025. gada 14. aprīlī, tomēr pārrobežu preču un pakalpojumu tirdzniecības digitālā ziņošana, proti, e-rēķinu datu automātiska nodošana nodokļu administrācijai, dalībvalstīs sāk darboties tikai no 2030. gada 1. jūlija. Eiropas Komisijas 2026. gada darba programma, publiskota 2026. gada 22. maijā, šo pašu datumu apstiprina. Tas ir pilnīgi atsevišķs jautājums no Latvijas, Lietuvas un Igaunijas iekšējiem e-rēķinu plāniem. Šiem procesiem ir savs grafiks, un ViDA pārrobežu noteikumam ir savs.
Vai šis pienākums skar jūsu uzņēmumu?
Direktīvas 262. pants attiecas uz katru PVN maksātāju, neatkarīgi no apgrozījuma 1. Sliekšņa vai maza un vidēja uzņēmuma izņēmuma šeit nav. Pienākums aptver Kopienas iekšējās preču piegādes citu dalībvalstu uzņēmumiem un pašu preču pārvietošanu, pakalpojumu un preču piegādes ar apgrieztās maksāšanas kārtību, kad PVN maksā rēķina saņēmējs, ne izrakstītājs, kā arī atbilstošos Kopienas iekšējos preču iegādājumus. Iegādes pusē dalībvalsts var paredzēt izņēmumu, taču pārdošanas pusē šādas izvēles nav.
Kādi termiņi attiecas uz rēķinu un ziņojumu?
No 2030. gada 1. jūlija rēķins par preču piegādi saskaņā ar 138. pantu vai par piegādi ar apgrieztās maksāšanas kārtību saskaņā ar 194.–197. pantu jāizsniedz ne vēlāk kā 10 dienu laikā pēc darījuma, kas rada nodokļa saistību, brīža 1. Priekšapmaksas rēķiniem šis termiņš attiecas vienīgi uz minētajām apgrieztās maksāšanas piegādēm.
Pārdevējs par darījumu ziņo brīdī, kad rēķins izsniegts vai bija jāizsniedz. Ja rēķinu pircēja vārdā izsniedz pats pircējs, proti, tā sauktā self-billing kārtība, ziņošanas termiņš ir piecas dienas pēc izsniegšanas. Ja dalībvalsts pieprasa arī pircēja pusē sagatavotu ziņojumu, iegāde jāziņo piecu dienu laikā no saņemšanas brīža.
Vai PDF rēķins ir pietiekams ViDA prasībām?
Strukturēts e-rēķins nozīmē mašīnlasāmu datu plūsmu, kas atbilst Eiropas e-rēķina standartam un tā atzītajiem ziņojumu formātiem. Standarts ir EN 16931, zināmākie formāti ir UBL un UN/CEFACT CII XML, un abi ir strukturēti XML datu formāti, kurus datorprogrammas var automātiski nolasīt un apstrādāt bez manuālas ievades.
Vienkāršs PDF šo prasību neizpilda: pat vizuāli korekts dokuments paliek klientam draudzīgs papildinājums, nevis ViDA rēķins. Hibrīdformāts kvalificējas tikai tad, ja dati tajā pašā failā ir pieejami arī strukturētā veidā. Kādus pārsūtīšanas kanālus vai klīringa modeļus dalībvalstis tehniski atļaus, avotos nav precizēts. Skaidra ir vienīgi formāta prasība, nevis konkrēts tīkls.
Kas nāk pārdošanas pārskata vietā?
No 2030. gada 1. jūlija izzūd vecie Kopienas iekšējās tirdzniecības pārskati, proti, EC Sales List, to vietā ienāk uz darījumu balstīta digitālā ziņošana, kurā dati nonāk tajā dalībvalstī, kura izsniegusi darījumā izmantoto PVN maksātāja numuru 1. No turienes dati pa atjaunoto centrālo VIES sistēmu (PVN informācijas apmaiņas sistēma) nonāk citām dalībvalstīm salīdzināšanai.
Tā kā rēķina saņēmējam nav jāapstiprina EN 16931 atbilstošs rēķins, jau tagad ir vērts pārskatīt ERP, proti, uzņēmuma resursu plānošanas sistēmas, klientu un produktu kodus, jo kļūdaini pamatdati automātiskajā ziņojumā uzreiz kritīs acīs.
Vai valsts termiņi pienāk agrāk nekā 2030. gadā?
Latvija savu tempu jau ir noteikusi: pēc VID datiem strukturēta e-rēķina lietošana un datu nodošana B2B darījumos kļūst obligāta no 2028. gada 1. janvāra, savukārt brīvprātīga iesniegšana notiek no 2026. gada 1. janvāra līdz 2027. gada 31. decembrim.
Par Igaunijas un Lietuvas iekšējiem B2B termiņiem apstiprinātu detaļu pašlaik nav, tos jāseko atsevišķi. Praktiskais solis patiesībā ir viens: sakārtojiet vai atjauniniet ERP integrāciju, kas spēj sagatavot EN 16931 atbilstošu strukturētu rēķinu, jau šodien, jo tas būs nepieciešams tik un tā, neatkarīgi no tā, vai vietējais termiņš iestājas pirms 2030. gada vai nē.
Millal algab ViDA piiriülene B2B digiraporteerimise kohustus?
ViDA piiriülene digiraporteerimise kohustus käibemaksukohustuslaste vahel rakendub liikmesriikides alates 1. juulist 2030. See ei alga 2028. aastal ning ei sõltu Eesti, Läti või Leedu siseriiklikest e-arvete tähtaegadest.
Kas PDF-arve sobib ViDA jaoks?
Ei. ViDA nõuab struktureeritud e-arvet, mis vastab Euroopa e-arve standardile EN 16931 (nt UBL või UN/CEFACT CII XML). Visuaalselt korrektne PDF ei kvalifitseeru, sest andmed ei ole masinloetavas struktureeritud vormis.
Kas ViDA artikkel 262 kohustus puudutab ka väikeettevõtteid?
Artikkel 262 katab iga käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtte, sõltumata käibest. Sisuliselt ei ole müügi poolel erandit ega lävendit, mis vabastaks ettevõtte kohustusest.
Mis asendab 1. juulil 2030 vanad EC Sales List’id?
Alates 1. juulist 2030 kaovad vanad ühendusesisesed müügiaruanded ehk EC Sales List’id. Nende asemel tuleb tehingupõhine digiraporteerimine, kus andmed lähevad sellele liikmesriigile, kelle käibemaksukohustuslase numbrit tehingus kasutati.