Saksamaa e-arvete kohustus jõustub kihiti. Alates 1. jaanuarist 2025 peavad kõik Saksamaa ettevõtted suutma riigisiseste B2B-tehingute e-arveid vastu võtta ja arhiveerida. Alates 1. jaanuarist 2027 muutub e-arvete väljastamine kohustuslikuks ettevõtetele, mille aastakäive ületab 800 000 eurot, ning alates 1. jaanuarist 2028 kõigile ülejäänutele. Eesti eksportööri jaoks on oluline täpsustus: kohustus katab ainult Saksamaa-siseseid tehinguid, seega Eestist Saksamaale müües te seaduse silmis e-arvet väljastama ei pea. Praktikas aga suudab iga teie Saksamaa klient juba täna struktuurset e-arvet vastu võtta ja üha rohkem neist eelistab seda.
Milline on Saksamaa e-arvete ajakava?
Ajakava võtavad kokku ClearTaxi juhend ja VATupdate’i ülevaade:
| Kuupäev | Kohustus | Keda puudutab |
|---|---|---|
| 1. jaanuar 2025 | e-arvete vastuvõtmine ja arhiveerimine | kõik Saksamaa B2B-ettevõtted |
| 1. jaanuar 2027 | e-arvete väljastamine | ettevõtted aastakäibega üle 800 000 euro |
| 1. jaanuar 2028 | e-arvete väljastamine | kõik ülejäänud Saksamaa ettevõtted |
Avaliku sektori tarnijatele on struktuursed e-arved (XRechnung) olnud kohustuslikud juba alates 2020. aastast: see B2G-nõue kehtib edasi ja on B2B-reformist eraldi.
Kas kohustus puudutab Eesti ettevõtet?
Otse mitte. Saksamaa mandaat hõlmab tehinguid, kus nii müüja kui ka ostja on Saksamaal registreeritud. Piiriülene müük Eestist Saksamaale jääb reeglite kohaldamisalast välja ning Saksamaal registreerimata välisettevõte ei pea Saksa-vormingus e-arveid väljastama isegi siis, kui tal on seal käibemaksuregistreering.
Erandid on samad, mis teisteski riikides:
- Saksamaa tütarettevõte või filiaal järgib kohalikku ajakava täies mahus;
- Saksamaa avalikule sektorile müües kehtib XRechnung-nõue juba praegu;
- kui teie kontsern arveldab Saksamaa-siseselt (tütarettevõte müüb kohapeal), tasub 2027. aasta käibepiir üle kontrollida.
Mis formaadis Saksamaa e-arved liiguvad?
Saksamaa aktsepteerib EN 16931 standardile vastavaid formaate, millest levinuimad on kaks:
- XRechnung ehk puhas XML-arve, mida kasutab kogu avalik sektor ja üha enam suurettevõtteid;
- ZUGFeRD ehk hübriidarve: inimloetav PDF, mille sisse on põimitud masinloetav XML.
Eesti ettevõtte vaatest on hea uudis, et mõlemad põhinevad samal Euroopa standardil, millel põhineb ka Eesti e-arve ja Peppol BIS. Kui teie tarkvara väljastab EN 16931 järgi korrektse arve, on formaadierinevus tehniline küsimus, mille operaator ära lahendab.
Mida Saksamaa kliendid Eesti tarnijalt ootavad?
Vastuvõtukohustus muutis vaikimisi olukorda: alates 2025. aastast ei saa ükski Saksamaa B2B-ostja väita, et ta struktuurset e-arvet vastu võtta ei suuda. Suuremad ostjad automatiseerivad ostuarvete töötlust ja küsivad välistarnijatelt üha sagedamini kas e-arvet või vähemalt masinloetavat formaati, sest PDF-arve tähendab nende jaoks käsitsi sisestamist.
Kõige lihtsam viis Saksamaa suunda katta on Peppol-võrgustik, mida Saksa operaatorid laialdaselt toetavad ja mis katab sama liidestusega ka Prantsusmaa ja Poola suunad. Kellele Peppol sobib, selgitame artiklis Peppol Eestis: kes seda vajab?
Kuidas valmistuda?
- küsige oma suurematelt Saksamaa klientidelt, kas nad eelistavad e-arvet juba täna;
- kontrollige, et teie tarkvara toetab EN 16931 standardit: sellel põhinevad nii XRechnung, ZUGFeRD kui ka Peppol BIS;
- kui teil on Saksamaa tütarettevõte, planeerige tema e-arvete väljastamise võimekus enne 1. jaanuari 2027 (käive üle 800 000 euro) või 1. jaanuari 2028;
- arhiveerimisnõue: ka vastuvõetud e-arved tuleb Saksamaal säilitada muutumatul kujul.
Kokkuvõte
Saksamaa e-arvete kohustus kehtib vastuvõtu osas alates 1. jaanuarist 2025 ning väljastamise osas alates 2027. aastast (käive üle 800 000 euro) ja 2028. aastast (kõik ettevõtted). Eesti eksportööri seadus otseselt ei kohusta, sest mandaat katab ainult Saksamaa-siseseid tehinguid. Sisuline muutus on ostjate ootustes: iga Saksamaa klient suudab e-arvet vastu võtta ja eelistab tarnijaid, kelle arved jõuavad tema süsteemi automaatselt. Ülevaate teiste riikide tähtaegadest leiate artiklist millistes Euroopa riikides on e-arved kohustuslikud.
Tutvu Finbite e-arvete ja Peppol-teenustega.
Millal muutuvad e-arved Saksamaal kohustuslikuks?
Vastuvõtmise kohustus kehtib kõigile Saksamaa B2B-ettevõtetele alates 1. jaanuarist 2025. Väljastamine muutub kohustuslikuks 1. jaanuaril 2027 ettevõtetele aastakäibega üle 800 000 euro ja 1. jaanuaril 2028 kõigile ülejäänutele.
Kas Eesti ettevõte peab Saksamaale müües e-arvet väljastama?
Seadus seda ei nõua, sest Saksamaa mandaat katab ainult riigisiseseid tehinguid, kus mõlemad pooled on Saksamaal registreeritud. Praktikas eelistavad Saksamaa ostjad üha enam struktuurseid e-arveid, sest nende ostuprotsess on automatiseeritud.
Mis vahe on XRechnungil ja ZUGFeRD-il?
XRechnung on puhas XML-formaadis e-arve, ZUGFeRD aga hübriid, kus inimloetava PDF-i sisse on põimitud masinloetav XML. Mõlemad vastavad Euroopa standardile EN 16931, millel põhineb ka Peppol BIS.
Kas Saksamaa klient võib PDF-arvet endiselt vastu võtta?
Võib: välistarnija tavaarve vastuvõtmine ei ole keelatud ja käibemaks rakendub pöördmaksustamise reeglite järgi. Küsimus on mugavuses, sest PDF nõuab ostjalt käsitsi töötlemist, samas kui e-arve liigub tema süsteemi automaatselt.