PVM Estijoje (2025 m.) vadovas: PVM tarifai, PVM sąskaitos faktūros ir skaitmeniniai sprendimai

Dalintis:

Estijos mokesčių ir muitų valdyba kasmet nustato naujas PVM taisykles. 2025 m. šie pokyčiai apims PVM tarifo padidinimą, kuriuo siekiama paremti krašto gynybos išlaidas, taip pat kitus PVM pokyčius konkrečiuose sektoriuose. Estijos bendrovėms (ir Estijoje veikiančioms užsienio bendrovėms) labai svarbu nuolat sekti šiuos pokyčius, kad būtų užtikrintas reikalavimų laikymasis ir išvengta baudų.

Šiame vadove apžvelgsime 2025 m. Estijos PVM padidinimą ir tai, kaip šie pokyčiai paveiks PVM sąskaitų faktūrų išrašymą. Išsamiai išnagrinėsime Estijos PVM sąskaitų faktūrų reikalavimus ir aptarsime, kaip tokie skaitmeniniai sprendimai kaip „Finbite“ gali padėti supaprastinti PVM sąskaitų faktūrų išrašymą.

Estijos PVM sistemos supratimas

PVM Estijoje

Estijos PVM sistema veikia pagal Pridėtinės vertės mokesčio įstatymą. Kaip ir kitose ES valstybėse narėse, Estijoje PVM taikomas daugumai šalyje parduodamų prekių ir paslaugų, o PVM mokėtojomis įregistruotos įmonės veikia kaip mokesčių rinkėjos vyriausybės vardu.

Estijos bendrovės privalo registruotis PVM mokėtojomis, kai jų metinė apyvarta viršija 40 000 eurų. Įmonėms, kurios nesiekia šios ribos, registruotis nereikia, bet jos gali tai daryti savanoriškai.

Estijos mokesčių sistema taip pat visiškai suderinta su ES PVM sąskaitų faktūrų reikalavimais, todėl kitose ES šalyse veikiančioms bendrovėms lengva jomis naudotis.

Estijos PVM didinimas 2024 ir 2025 m.

2024 m. sausio 1 d. Estijos PVM tarifas padidintas nuo 20 iki 22 proc. Tai buvo valstybės padarytas Estijos mokesčių sistemos pakeitimas.

22 proc. PVM tarifas daugumai prekių ir paslaugų bus taikomas iki 2025 m. liepos 1 d., kai PVM apmokestinimas Estijoje padidės iki 24 proc. Estijos vyriausybė šį PVM padidinimą vadina laikinu gynybos mokesčiu, kuris skirtas padidėjusioms šalies gynybos išlaidoms padengti.

Tačiau nuo 2025 m. sausio 1 d. PVM tarifas padidintas tam tikroms pramonės šakoms:

  • 13 proc. PVM apgyvendinimo paslaugoms (4 proc. daugiau);
  • 9 proc. PVM spaudos leidiniams (4 proc. daugiau).

Daugiau informacijos apie 2025 m. Estijos PVM tarifo pakeitimus galima rasti Estijos mokesčių ir muitų valdybos interneto svetainėje.

Galimi PVM ataskaitų teikimo pokyčiai

2023 m., ištaisius klaidas PVM deklaracijoje, Estijos mokesčių ir muitų valdyba papildomai priskaičiavo 25 mln. eurų PVM. Pagrindinė šių didelių PVM ataskaitų teikimo klaidų priežastis buvo rankinis duomenų įvedimas. Estijos finansų ministerija pasiūlė du šios problemos sprendimo būdus:

Panaikinant 1 000 eurų ribą siekiama, kad vyriausybė susidarytų aiškesnį vaizdą apie sandorių apimtis, sumažėtų administracinė našta ir būtų užkirstas kelias nesąžiningai konkurencijai.

Įdiegus e. sąskaitų faktūrų išrašymą, Estijos mokesčių sistemoje gerokai sumažėtų neatitikimų. Priešingai nei popierinė sąskaita faktūra ar prie el. laiško pridėta PDF sąskaita faktūra, e. sąskaita faktūra yra kompiuterio skaitomas failas, kurį apskaitos sistemos gali automatiškai išsiųsti ir tvarkyti, todėl išvengiama PVM neatitikimų dėl rankinio duomenų įvedimo.

Apskaičiuota, kad dėl siūlomų priemonių surenkamo PVM suma padidėtų 16,6 mln. eurų per metus. Finansų ministerija neseniai išsiuntė pasiūlymą dėl PVM įstatymo pakeitimo projekto, pagal kurį šie pokyčiai įsigaliotų 2027 m.

Kas yra PVM mokėtojo kodas?

PVM mokėtojo kodas – unikalus identifikacinis numeris, suteikiamas įmonėms, įregistruotoms pridėtinės vertės mokesčio mokėtojomis. Kai PVM mokėtojomis įregistruotos įmonės išrašo sąskaitą faktūrą, jos privalo nurodyti savo PVM mokėtojo kodą. Estijoje PVM mokėtojo kodas padeda mokesčių administratoriams stebėti ir tikrinti PVM mokėtojomis įregistruotų įmonių mokestines prievoles.

PVM sąskaita faktūra ir standartinė sąskaita faktūra

PVM sąskaitos faktūros ir standartinės sąskaitos faktūros atrodo panašiai, tačiau yra keletas esminių skirtumų. Įmonės, kurios neprivalo rinkti PVM (t. y. jų metinė apyvarta neviršija 40 000 eurų), gali išrašyti standartines sąskaitas faktūras, kuriose pateikiama pagrindinė informacija, pavyzdžiui:

  • sąskaitos faktūros data;
  • siuntėjo informacija;
  • gavėjo informacija;
  • suteiktos prekės ar paslaugos;
  • bendra suma.

PVM sąskaitą faktūrą išrašo įmonės, kurios privalo rinkti PVM (jei prekėms ir paslaugoms taip pat taikomas PVM). Šiose sąskaitose faktūrose pateikiama ta pati pagrindinė informacija, kaip ir standartinėse sąskaitose faktūrose, tačiau taip pat ir papildoma informacija, pavyzdžiui, PVM mokėtojo kodas, taikomas Estijos PVM tarifas ir bendra PVM suma.

PVM sąskaitų faktūrų reikalavimai Estijoje

Estijoje yra trys PVM sąskaitų faktūrų rūšys, kurių kiekvienai taikomi specialūs reikalavimai, atsižvelgiant į pardavimo vertę ir verslo sandorio rūšį:

Išsami PVM sąskaita faktūra

Daugeliui B2B sandorių ir didelės vertės pardavimui būtina pateikti išsamias PVM sąskaitas faktūras. Tai standartinis sąskaitos faktūros formatas, kuriame pateikiama visa PVM informacija. Pagal Pridėtinės vertės mokesčio įstatymą, išsamiai PVM sąskaitai faktūrai taikomi tokie reikalavimai:

  • sąskaitos faktūros serijos numeris ir išrašymo data;
  • tiekėjo informacija ir registracijos numeris;
  • gavėjo informacija ir registracijos numeris;
  • prekių ar paslaugų aprašymas ir kiekis;
  • prekių išsiuntimo arba paslaugų suteikimo data;
  • prekių ar paslaugų kaina be PVM ir nuolaidų;
  • apmokestinamosios sumos, suskirstytos pagal skirtingus PVM tarifus;
  • visa mokėtina PVM suma.

Modifikuota PVM sąskaita faktūra

Modifikuotos PVM sąskaitos faktūros naudojamos konkretiems sandoriams, kai tam tikra informacija gali būti praleista arba pakeista, paprastai – pasikartojantiems sandoriams arba konkrečiuose pramonės sektoriuose. Modifikuotos PVM sąskaitos faktūros turėtų atitikti visus išsamioms PVM sąskaitoms faktūroms taikomus reikalavimus, išskyrus kai kurias išimtis:

  • sąskaitą faktūrą išrašantis subjektas gali nurodyti sutartį ar susitarimą, o ne pateikti aprašymą;
  • sąskaitą faktūrą išrašantis subjektas gali naudoti supaprastintus produktų aprašymus, jei šalys taip sutaria.

Siunčiant modifikuotą PVM sąskaitą faktūrą taip pat svarbu pateikti nuorodą į pirminį susitarimą ar sutartį.

Supaprastinta PVM sąskaita faktūra

Supaprastinta sąskaita faktūra – tam tikros rūšies PVM sąskaita faktūra, kurią galima naudoti mažmeniniams sandoriams ir mažos vertės pardavimui (iki 160 eurų su PVM). Supaprastintose PVM sąskaitose faktūrose turi būti nurodyta standartinė PVM informacija, pavyzdžiui, PVM mokėtojo kodas, PVM tarifas ir bendra PVM suma. Tačiau supaprastintose PVM sąskaitose faktūrose tiekėjai neprivalo nurodyti pirkėjo duomenų, nebent to būtų paprašyta.

Skaitmeniniai PVM sąskaitų faktūrų išrašymo sprendimai

PVM sąskaitų faktūrų kūrimas

„Finbite“ yra universalus sąskaitų faktūrų išrašymo sprendimas, todėl naudotojai gali kurti, siųsti ir gauti bet kokio formato PVM sąskaitas faktūras, įskaitant e. sąskaitas faktūras. Norėdami sukurti PVM sąskaitą faktūrą naudodamiesi patogia „Finbite“ sąsaja, naudotojai turi įvesti šiuos duomenis:

  • pirkimo sumą;
  • gavėjo informaciją;
  • sąskaitos faktūros numerį;
  • sąskaitos faktūros apmokėjimo terminą;
  • siuntėjo PVM mokėtojo kodą.

Naudotojai gali pridėti kelias sąskaitų faktūrų eilutes skirtingoms prekėms ir paslaugoms, kiekvienai iš jų nustatydami atskirą PVM tarifą. Tada sistema apskaičiuos kiekvienos eilutės PVM pagal atitinkamą PVM tarifą. Įvedus visus elementus ir atitinkamus PVM tarifus, sistema taip pat apskaičiuoja bendrą sumą be PVM, bendrą PVM sumą ir bendrą sąskaitos faktūros sumą.

Sukūrę PVM sąskaitą faktūrą, naudotojai gali ją išsiųsti e. sąskaitos formatu arba tiesiogiai gavėjo bankui.

Skirtingų PVM tarifų valdymas sąskaitų faktūrų sistemoje

Siūlant prekes ir paslaugas, kurioms taikomi skirtingi PVM tarifai, PVM sąskaitų faktūrų tvarkymas gali būti painus. Pavyzdžiui, kurdami PVM sąskaitas faktūras naudodami skaičiuokles, darbuotojai turi rankiniu būdu įvesti teisingą PVM tarifą kiekvienai sąskaitoje faktūroje nurodytai prekei. Šis procesas užima daug laiko ir padidina žmogiškųjų klaidų riziką.

„Finbite“ leidžia lengvai tvarkyti kelis PVM tarifus per:

  • lanksčius PVM tarifus: įmonės gali lengvai koreguoti kiekvienos sąskaitos faktūros PVM tarifus ir taikyti skirtingus PVM tarifus konkrečioms prekėms ir paslaugoms vienoje sąskaitoje faktūroje;
  • PVM kodų sąrašą: „Finbite“ naudotojai gali sudaryti individualų PVM kodų sąrašą ir, kurdami naujas sąskaitas faktūras, greitai pasirinkti atitinkamą PVM tarifą.

„Finbite“ programinė įranga visus PVM skaičiavimus atlieka automatiškai, todėl naudojant kelis PVM tarifus išvengiama žmogiškųjų klaidų rizikos.

PVM sąskaitų faktūrų saugojimas skaitmeniniame archyve

Popierinių PVM sąskaitų faktūrų saugojimas arba naudojimasis skaitmeninėmis laikmenomis gali būti neefektyvus ir padidinti prarastų ar sugadintų sąskaitų faktūrų tikimybę. „Finbite“ skaitmeninis archyvas yra veiksmingas sprendimas PVM sąskaitoms faktūroms saugoti. Naudotojai gali skaitmeninti ir kategorizuoti PVM sąskaitas faktūras naudodamiesi „Finbite“ aplinka. Tada visos PVM sąskaitos faktūros dubliuojamos ir saugomos „Finbite“ saugiame skaitmeniniame archyve.

Naudojantis „Finbite“ taip pat paprasta gauti PVM sąskaitas faktūras mokesčių tikslais. Pavyzdžiui, audito metu „Finbite“ naudotojai gali suteikti auditoriams tiesioginę prieigą prie savo skaitmeninio archyvo, taip sumažindami darbo krūvį apskaitos komandai.

Estijoje visos PVM sąskaitos faktūros turi būti saugomos 7 metus. Pagal įstatymus Estijos įmonės neprivalo naudoti fizinio PVM sąskaitų faktūrų archyvo. Dėl skaitmeninio archyvavimo efektyvumo ir tikslumo Estijoje buvo siekiama, kad skaitmeninis archyvavimas būtų privalomas.

DUK. Estijos PVM 2025 m.

Ar Estijos įmonės moka PVM pagal sąskaitas faktūras?

Estijos įmonės moka PVM pagal sąskaitas faktūras, jei sąskaitą faktūrą išrašantis subjektas privalo rinkti PVM pagal Estijos įstatymus. Mažos įmonės, kurių metinė apyvarta neviršija 40 000 eurų, neprivalo rinkti PVM pagal sąskaitas faktūras (tačiau gali tai daryti savanoriškai). Įmonės, kurių metinė apyvarta viršija 40 000 eurų, privalo išrašyti PVM sąskaitas faktūras.

Ar esama nemokamos programinės įrangos PVM sąskaitoms faktūroms kurti?

„Finbite“ siūlo nemokamą planą „Starter“, pagal kurį naudotojai gali sukurti iki 5 nemokamų PVM e. sąskaitų faktūrų (įskaitant PEPPOL) per mėnesį. „Finbite“ plano „Lite“ (10 eurų per mėnesį) naudotojai gali kurti neribotą skaičių PVM e. sąskaitų faktūrų.

Kaip sukurti PVM sąskaitą faktūrą?

Norėdami sukurti PVM sąskaitą faktūrą, pirmiausia nustatykite, kokios rūšies PVM sąskaitą faktūrą norite siųsti (išsamią, modifikuotą ar supaprastintą). Naudodamiesi „Finbite“ galite sukurti PVM sąskaitą faktūrą, įvesdami standartinę sąskaitos faktūros informaciją, pavyzdžiui, sąskaitos faktūros numerį, gavėjo informaciją ir PVM mokėtojo kodą. Įvesdami sąskaitos faktūros elementus, galite pridėti kiekvienam elementui taikomą PVM tarifą. Tuomet „Finbite“ automatiškai apskaičiuos PVM sumas.

Kokia yra geriausia PVM sąskaitų faktūrų programinė įranga Baltijos šalyse?

„Finbite“ yra geriausia PVM sąskaitų faktūrų išrašymo programinė įranga Baltijos šalyse. „Finbite“ yra universalus sąskaitų faktūrų išrašymo sprendimas, todėl „Finbite“ naudotojai gali lengvai kurti, siųsti ir gauti bet kokio formato PVM sąskaitas faktūras. Integruodamosi su pirmaujančiomis Baltijos šalių EPP, tokiomis kaip „SimplBooks“ ir „Scoro“, Baltijos šalių įmonės gali sinchronizuoti savo esamas sistemas su „Finbite“ ir lengvai pereiti prie e. sąskaitų faktūrų išrašymo.

Kada reikia išrašyti PVM sąskaitą faktūrą Estijoje?

Jei jūsų įmonė privalo išrašyti PVM sąskaitas faktūras (jei metinė apyvarta viršija 40 000 eurų), PVM sąskaitą faktūrą turite išrašyti ne vėliau kaip per septynias kalendorines dienas nuo prekių pristatymo ar paslaugų suteikimo dienos.

Užtikrinkite atitiktį PVM reikalavimams su „Finbite“ PVM sąskaitų faktūrų išrašymo sprendimais

Dėl kasmet kintančių PVM tarifų ir specialių tarifų tam tikriems sektoriams apmokestinimas Estijoje gali būti painus. Tačiau „Finbite“ universalus sąskaitų faktūrų išrašymo sprendimas leidžia lengvai kurti ir siųsti PVM sąskaitas faktūras, atitinkančias Estijos 2025 m. PVM taisykles.

„Finbite“ leidžia naudotojams pridėti kelis PVM tarifus ir automatiškai apskaičiuoti PVM sumas, taip išvengiant rankinių klaidų, taupant laiką ir užtikrinant atitiktį Estijos 2025 m. PVM taisyklėms.

Pradėkite dirbti su „Finbite“ ir greitai bei tiksliai išrašykite PVM sąskaitas faktūras Estijoje.

Dalintis:

Naujausios